Од бруто плата од 45.000 ден. во 2026 година на сметка стигнуваат 30.253 ден. Разликата ја прават два одбитоци: 12.600 ден. придонеси (28% од бруто) и 2.147 ден. персонален данок (10% на даночната основа од 21.468 ден., што е бруто минус придонеси минус личното ослободување од 10.932 ден.). Сè друго во пресметката на плата е варијација на овие три чекори.
Сакате број за вашата плата? Бруто нето калкулаторот ја прави истата пресметка како Merot HRS, во двата правци: нето од бруто и бруто од нето, со часови, додатоци и минат труд.
Во ова упатство: формулата чекор по чекор, стапките што важат од јули 2026, пример со просечната и со минималната плата, и најчестите грешки при пресметката.
Формула за пресметка на плата (2026)
Чекор 1: Придонеси = Бруто × 28%
(пензиско 19,9% + здравствено 7,5% + повреда на работа 0,5% + невработеност 0,1%)
Чекор 2: Даночна основа = Бруто − Придонеси − 10.932 (лично ослободување)
ако основата е под нула, основата е 0
Чекор 3: Персонален данок = Даночна основа × 10%
Чекор 4: Нето = Бруто − Придонеси − Данок
Придонесите се пресметуваат од бруто, никогаш од нето. Личното ослободување е месечно и еднакво за сите вработени: 10.932 ден. (131.184 ден. годишно).
Стапки на придонеси од јули 2026 (Сл. весник 148/2026)
Со Законот за изменување и дополнување на Законот за придонеси од задолжително социјално осигурување („Службен весник на РСМ“ бр. 148 од 6 јули 2026) се променија две стапки. Според известувањето на УЈП, новите стапки задолжително се применуваат почнувајќи со исплатата на платата за јули 2026.
| Придонес | До јуни 2026 | Од платата за јули 2026 |
|---|---|---|
| Пензиско и инвалидско осигурување | 18,8% | 19,9% |
| Здравствено осигурување | 7,5% | 7,5% |
| Дополнителен придонес за повреда на работа и професионално заболување | 0,5% | 0,5% |
| Осигурување во случај на невработеност | 1,2% | 0,1% |
| Вкупно од бруто | 28% | 28% |
Вкупниот процент остана 28%, па нето платата на вработениот не се менува. Се менува распределбата меѓу фондовите, а со тоа и износите по ставки во МПИН пресметката. Ако вашиот софтвер сè уште пресметува 18,8% и 1,2%, пресметките за јули и подоцна се погрешни по ставки, иако збирот е ист.
Најниска и највисока основица за придонеси во 2026
УЈП на 22 јануари 2026 ја утврди просечната бруто плата за 2026 година на 69.141 ден. (податок на Државниот завод за статистика). Од неа се изведуваат границите за целата 2026:
| Основица | Износ | Пресметка |
|---|---|---|
| Најниска основица за придонеси | 34.570 ден. | 50% × 69.141 |
| Највисока основица (работен однос, управители) | 1.106.256 ден. | 16 × 69.141 |
| Највисока основица (самовработени) | 829.692 ден. | 12 × 69.141 |
Ако бруто платата е под 34.570 ден. (на пример кај скратено работно време), придонесите се пресметуваат на најниската основица. Над 1.106.256 ден. придонесите престануваат да растат.
Персонален данок: 10% и личното ослободување
Персоналниот данок на доход е единствена стапка од 10%. Се пресметува на даночната основа, а тоа е бруто платата намалена за придонесите и за личното ослободување од 10.932 ден. месечно. Кога бруто платата е ниска, ослободувањето може да ја сведе основата на нула; тогаш нема данок, но придонесите остануваат.
Пример: бруто 45.000 ден.
| Ставка | Пресметка | Износ |
|---|---|---|
| Бруто плата | 45.000 ден. | |
| Пензиско и инвалидско (19,9%) | 45.000 × 0,199 | 8.955 ден. |
| Здравствено (7,5%) | 45.000 × 0,075 | 3.375 ден. |
| Повреда на работа (0,5%) | 45.000 × 0,005 | 225 ден. |
| Невработеност (0,1%) | 45.000 × 0,001 | 45 ден. |
| Вкупно придонеси (28%) | 12.600 ден. | |
| Даночна основа | 45.000 − 12.600 − 10.932 | 21.468 ден. |
| Персонален данок (10%) | 21.468 × 0,10 | 2.147 ден. |
| Нето за исплата | 45.000 − 12.600 − 2.147 | 30.253 ден. |
Трошокот за работодавачот е практично еднаков на бруто платата: во Македонија придонесите се на товар на вработениот и се содржани во бруто износот.
Просечна плата во Македонија во 2026
Просечната бруто плата што УЈП ја користи за основиците во 2026 е 69.141 ден. Од неа остануваат 45.896 ден. нето: придонесите се 19.360 ден., даночната основа 38.849 ден., а данокот 3.885 ден. Државниот завод за статистика секој месец објавува просечна исплатена нето плата, која се движи околу овој износ и не треба да се меша со референтната вредност од УЈП, која е фиксна за целата година.
Минимална плата во 2026: 38.507 ден. бруто
Од платата за март 2026 минималната бруто плата изнесува 38.507 ден. („Службен весник на РСМ“ бр. 63/26, објавен на 25 март 2026) и важи до платата за февруари 2027. Претходниот износ беше 36.037 ден.
| Ставка | Износ |
|---|---|
| Бруто | 38.507 ден. |
| Придонеси (28%) | 10.783 ден. |
| Даночна основа | 16.792 ден. |
| Персонален данок (10%) | 1.679 ден. |
| Нето | 26.045 ден. |
Заокружувањето по ставки може да го помести нето износот за еден денар; во медиумите најчесто се објавува 26.046 ден. Повеќе за минималната плата, скратеното работно време и најниската основица: Минимална плата во Македонија 2026.
Уште четири примери (стапки 2026)
| Бруто | Придонеси 28% | Даночна основа | Данок 10% | Нето |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 ден. | 8.400 ден. | 10.668 ден. | 1.067 ден. | 20.533 ден. |
| 40.000 ден. | 11.200 ден. | 17.868 ден. | 1.787 ден. | 27.013 ден. |
| 60.000 ден. | 16.800 ден. | 32.268 ден. | 3.227 ден. | 39.973 ден. |
| 80.000 ден. | 22.400 ден. | 46.668 ден. | 4.667 ден. | 52.933 ден. |
| 100.000 ден. | 28.000 ден. | 61.068 ден. | 6.107 ден. | 65.893 ден. |
Сите износи се од истиот пресметковен модул што го користи Merot HRS, заокружени на денар по ставка.
Бруто од нето: обратна пресметка
Кога договорот е склучен на нето износ, бруто платата се бара со обратна пресметка, затоа што и придонесите и данокот зависат од бруто. Постапката, со работни примери и граничните случаи (најниска основица, нето под личното ослободување), е опишана во Како се пресметува бруто од нето, а калкулаторот ја прави автоматски со режимот „Од нето“.
Додатоци: прекувремена, ноќна, недела и празник
Додатоците се пресметуваат на часовната стапка (бруто ÷ фонд на часови, најчесто 176 часа) и влегуваат во бруто, па на нив се плаќаат придонеси и данок.
| Работа | Стапка на часовната |
|---|---|
| Прекувремена | 135% |
| Ноќна (22:00 до 06:00) | 135% |
| Недела | 150% |
| Празник | 150% |
| Ноќна во недела или празник | 185% |
| Недела што е и празник | 200% |
Минатиот труд е додаток од 0,5% на основната плата за секоја навршена година стаж и исто така е дел од бруто.
Договор за дело (хонорар)
Кај договор за дело нема придонеси од работен однос, а личното ослободување не се применува: се пресметува само персонален данок од 10% на договорениот бруто износ. Хонорар од 50.000 ден. значи 5.000 ден. данок и 45.000 ден. за исплата. За хонорарци се поднесува е-ПДД пресметка, а не МПИН. Калкулаторот има посебен режим „Договор за дело“.
Што следува по пресметката: МПИН
Пресметаната плата се пријавува до УЈП со МПИН (Месечна пресметка за интегрирана наплата) пред исплатата, а придонесите и данокот се уплатуваат на посебните сметки. Од јули 2026 МПИН треба да носи новите стапки. Целата постапка, форматите и шифрите се објаснети во МПИН датотека: упатство за поднесување до УЈП.
Најчести грешки при пресметка на плата
- Стари стапки по јули 2026. 18,8% и 1,2% наместо 19,9% и 0,1%: збирот е ист, ставките во МПИН не се.
- Придонеси пресметани од нето. Придонесите се процент од бруто.
- Погрешно лично ослободување. Секогаш 10.932 ден. месечно, без оглед на висината на платата.
- Заборавена најниска основица. Под 34.570 ден. придонесите се пресметуваат на 34.570 ден.
- Додатоци надвор од бруто. Прекувремената, ноќната и минатиот труд се дел од бруто и носат придонеси и данок.
Често поставувани прашања
Колку е нето платата од 45.000 ден. бруто? 30.253 ден. во 2026: 12.600 ден. придонеси и 2.147 ден. персонален данок.
Која е разликата меѓу бруто и нето плата? Бруто е износот договорен со работодавачот и основата за сите пресметки. Нето е она што стигнува на сметка, откако од бруто ќе се одземат 28% придонеси и 10% данок на основата по личното ослободување.
Од кога важат новите стапки на придонеси? Од исплатата на платата за јули 2026, според Законот објавен во „Службен весник на РСМ“ бр. 148/2026 и известувањето на УЈП од 13 јули 2026.
Колку е минималната плата во 2026? 38.507 ден. бруто, односно околу 26.045 ден. нето, од платата за март 2026.
Пресметка за цела фирма: Merot HRS
Merot HRS ја прави оваа пресметка за секој вработен, со присуство, отсуства и боледувања, ги генерира МПИН датотеките во TXT и XML со важечките стапки, ги испраќа платните листови по е-пошта и ги подготвува налозите за банка. Пробен период од 30 дена, без картичка.
Ажурирано септември 2026, со стапките од Сл. весник 148/2026 и минималната плата од Сл. весник 63/26. Извори: УЈП, известување од 13 јули 2026 за измените во Законот за придонеси; УЈП, известување од 22 јануари 2026 за најниската и највисоката основица за 2026; Државен завод за статистика.
Текстот е информативен. За конкретен случај консултирајте сметководител или УЈП.